Navigieren durch die Doppelbesteuerung bei französisch-monegassischen Immobilieninvestitionen
2024-06-10
Strategien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei französisch-monegassischen Immobilieninvestitionen
Die Investition in Immobilien über eine monegassische Société Civile Immobilière (SCI) bietet zahlreiche Vorteile, erfordert aber auch die Navigation durch komplexe Steuervorschriften, insbesondere wenn es um das Verschenken von Aktien geht. Das Verständnis und das Management des Risikos der Doppelbesteuerung sowohl in Monaco als auch in Frankreich ist für Investoren von entscheidender Bedeutung. In diesem Artikel untersuchen wir die Feinheiten der französisch-monegassischen Steuergesetze und stellen Strategien zur effektiven Minderung von Doppelbesteuerungsrisiken vor.
Was ist Doppelbesteuerung?
Eine Doppelbesteuerung liegt vor, wenn zwei Rechtsordnungen Steuern auf dasselbe Einkommen oder Vermögen erheben. Im Zusammenhang mit einer monegassischen SCI, die Immobilien in Frankreich besitzt, ist diese Frage besonders relevant, wenn Aktien verschenkt werden, da sowohl Monaco als auch Frankreich Steuerrechte für die Transaktion geltend machen können.
Steuerabkommen und nationale Gesetze
Steuerabkommen: Monaco und Frankreich haben am 1. April 1950 ein Steuerabkommen unterzeichnet, das darauf abzielt, die Doppelbesteuerung von Erbschaften zu vermeiden. Dieses Abkommen gilt jedoch nicht für Geschenke, so dass jedes Land seine nationalen Steuergesetze unabhängig anwenden kann.
Monacos Steuergesetze: In Monaco gelten Schenkungssteuern für Vermögenswerte, die sich im Fürstentum oder mit Sitz in Monaco befinden, unabhängig vom Wohnsitz, Wohnsitz oder der Nationalität des Schenkers oder Beschenkten. Anteile an einer monegassischen SCI gelten als monegassische immaterielle bewegliche Vermögenswerte, wodurch sie in Monaco der Schenkungssteuer unterliegen. Die Steuersätze variieren zwischen 0 % (zwischen Ehegatten oder in direkter Linie) und 16 % (nicht verwandte Personen).
Frankreichs Steuergesetze: Das französische Recht unterwirft Anteile ausländischer Unternehmen, die überwiegend Immobilien in Frankreich besitzen, der französischen Schenkungssteuer. Dies gilt, wenn die französische Immobilie zum Zeitpunkt der Schenkung mehr als 50 % des Gesamtvermögens der Gesellschaft ausmacht. Folglich gelten Anteile an einer monegassischen SCI mit französischen Immobilien als französisches Vermögen und unterliegen der französischen Schenkungssteuer.
Strategien zum Umgang mit Doppelbesteuerungsrisiken
Proportionale Besteuerung in Frankreich: Für Schenker ohne Wohnsitz in Frankreich ist die französische Schenkungssteuer auf den Anteil des Immobilienwerts in Frankreich am Gesamtvermögen der SCI beschränkt. Dadurch wird sichergestellt, dass nur der französische Teil des Vermögens nach französischem Recht besteuert wird.
Steuersätze und Freibeträge: Sowohl Monaco als auch Frankreich basieren die Steuersätze auf der Beziehung zwischen Spender und Beschenkten. In Frankreich liegen die Sätze zwischen 5 % und 45 % in direkter Linie und zwischen Ehegatten, wobei die Zulagen alle 15 Jahre verlängert werden können (100.000 € zwischen Eltern und Kindern, 80.724 € zwischen Ehegatten). Andere Beziehungen sind mit höheren Raten konfrontiert, von 35 % (zwischen Geschwistern) bis 60 % (nicht verwandt).
Formalitäten und Erklärungen: Zur Erfüllung der steuerlichen Verpflichtungen sind besondere Formalitäten zu beachten. In Monaco muss die Schenkungsurkunde vor einem monegassischen Notar ausgefertigt werden, wobei die Registrierungsdaten im Sonderregister der monegassischen Nichthandelsgesellschaften aktualisiert werden müssen. In Frankreich muss die Erklärung Nr. 2735 innerhalb eines Monats nach der Schenkungsurkunde online eingereicht oder bei der zuständigen französischen Registrierungsbehörde eingereicht werden, wobei die entsprechenden Zölle zu entrichten sind.
Fachkundige Anleitung und strategische Planung
Professionelle Beratung: Die Navigation durch die französisch-monegassischen Steuervorschriften erfordert fachkundige Beratung. Juristen können maßgeschneiderte Lösungen anbieten, um die Steuerverbindlichkeiten zu minimieren und die Einhaltung der Gesetze beider Gerichtsbarkeiten sicherzustellen. Kontaktieren Sie uns für weitere Informationen und Unterstützung unserer lokalen Rechtspartner!
Alternative Übertragungsmechanismen: Abhängig von den individuellen Umständen können alternative Mechanismen zur Übertragung von Immobilien vorteilhafter sein. Dazu könnte die Einrichtung von Trusts oder anderen Rechtsstrukturen gehören, die darauf abzielen, die Steuereffizienz zu optimieren und Vermögenswerte zu schützen.
Schlussfolgerung
Die Investition in Immobilien über eine monegassische SCI ist von Vorteil, aber eine sorgfältige Planung ist unerlässlich, um potenzielle steuerliche Fallstricke zu umgehen, insbesondere bei Schenkungen. Wenn Anleger die steuerlichen Auswirkungen in Monaco und Frankreich verstehen und sich professionell beraten lassen, können sie ihr Vermögen effektiv verwalten und ihre Steuerstrategie optimieren. Bei Monaco Properties sind wir bestrebt, Ihnen fachkundige Beratung zu bieten, um Ihnen zu helfen, diese Komplexität zu bewältigen und den Nutzen Ihrer Immobilieninvestitionen zu maximieren.
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