Diritto successorio a Monaco per i residenti fiscali del Regno Unito
2026-04-20
Diritto ereditario a Monaco per i residenti fiscali del Regno Unito
Quando un residente fiscale nel Regno Unito eredita proprietà o ricchezze legate a Monaco, si applicano due sistemi fiscali fondamentalmente diversi:
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Monaco, che tassa l'eredità in base alla posizione del bene;
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Il Regno Unito, che tassa l'eredità principalmente in base al domicilio del defunto.
Comprendere come questi sistemi interagiscono è essenziale per evitare esposizioni impreviste alle imposte di successione. Le informazioni seguenti si basano esclusivamente su fonti ufficiali dei governi di Monaco e del Regno Unito.
Come funziona l'imposta di successione a Monaco
Monaco applica l'imposta di successione solo ai beni fisicamente situati all'interno del Principato, indipendentemente di:
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la nazionalità del defunto,
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la residenza del defunto,
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la residenza dell'erede.
Questo principio è comunemente chiamato regola del situs.
Aliquote dell'imposta di successione di Monaco
| Relazione | Imposta di successione di Monaco |
|---|---|
| Genitori ↔, figli | 0% |
| Coniugi | 0% |
| Fratelli | 8% |
| Zii / zie ↔, nipoti / nipoti | 10% |
| Altri parenti | 13% |
| Persone non imparentate | 16% |
Opzioni di successione secondo la legge di Monaco
Secondo la legge di Monaco, gli eredi possono scegliere tra le seguenti opzioni:
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Accettazione pura e semplice: l'erede accetta sia beni che passività;
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Accettazione a beneficio dell'inventario: la responsabilità è limitata al valore netto dell'eredità;
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Rinuncia: l'erede rifiuta formalmente l'eredità.
Queste opzioni offrono una protezione legale importante, soprattutto quando possono esistere potenziali debiti.
Tassa di successione nel Regno Unito: come il Regno Unito tratta i beni di Monaco
A differenza di Monaco, il Regno Unito non tassa l'eredità in base alla posizione dei beni.
Invece, l'imposta di successione nel Regno Unito è determinata principalmente dal domicilio del defunto.
In termini pratici:
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Se il defunto aveva domicilio nel Regno Unito, il Regno Unito tassa il patrimonio mondiale, inclusi i beni di Monaco.
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Se il defunto non aveva domicilio nel Regno Unito, il Regno Unito generalmente tassa solo i beni situati nel Regno Unito, il che significa che i beni di Monaco di solito non entrano nella rete fiscale di successione del Regno Unito.
È importante notare che il domicilio non è la stessa cosa della residenza. Si riferisce a legami a lungo termine, origine, intenzione e storia fiscale. Una persona può vivere a Monaco per molti anni e rimanere comunque domiciliata nel Regno Unito ai fini dell'imposta di successione.
Quando un residente fiscale del Regno Unito eredita da qualcuno che viveva a Monaco
Questa è una delle situazioni più comuni che coinvolgono residenti nel Regno Unito con legami a Monaco.
Principio chiave: il Regno Unito considera il domicilio del defunto, non la residenza dell'erede.
Se il defunto era diventato non domiciliato nel Regno Unito (ad esempio domiciliato a Monaco)
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Monaco tassa i beni situati a Monaco;
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il Regno Unito non tassa tali beni esteri;
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l'erede del Regno Unito riceve l'eredità di Monaco esente dall'imposta di successione del Regno Unito.
Se il defunto rimaneva domiciliato nel Regno Unito
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Monaco tassa i beni situati a Monaco;
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il Regno Unito tassa l'estate mondiale;
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il Regno Unito può concedere un credito per l'imposta di successione pagata a Monaco, riducendo la responsabilità fiscale del Regno Unito.
Dato che l'imposta di successione a Monaco può raggiungere il 16% e quella nel Regno Unito al 40%, è necessario un calcolo preciso per determinare il carico fiscale finale.
Quando una persona domiciliata nel Regno Unito possiede beni a Monaco
Se un individuo muore ancora residenziato nel Regno Unito:
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il Regno Unito tassa tutti i beni a livello mondiale, inclusi quelli di Monaco;
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Monaco tassa anche i beni situati a Monaco;
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il Regno Unito può offrire un sollievo unilaterale accreditando la tassa di Monaco già pagata.
Questo sollievo può ridurre, ma non sempre eliminare, la doppia imposizione.
Nessun trattato fiscale sulle successioni tra Regno Unito e Monaco
Non esiste un trattato bilaterale di imposta di successione tra il Regno Unito e Monaco.
Di conseguenza:
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il Regno Unito non può fare affidamento sulla protezione dei trattati per eliminare la doppia imposizione;
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applica invece le sue regole unilaterali di sollievo dalla doppia imposizione ;
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Monaco applica la sua imposta di successione indipendentemente dalle regole del Regno Unito.
Doni
Monaco non impone tasse sui doni a vita.
Il Regno Unito, tuttavia, applica regole specifiche in base a:
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il domicilio del donatore,
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la regola dei sette anni,
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se il dono rientra in considerazione un Potenziale Trasferimento Esente (PET).
I trasferimenti a vita richiedono quindi una pianificazione attenta in un contesto Regno Unito–Monaco.
Fonti
Monaco – Fonti Ufficiali del Governo
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Governo di Monaco, Diritto di successione (Droits de succession), Mon Service Public – Direction des Services Fiscaux
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Governo di Monaco, Accettazione di una Successione Soggetta a Inventario o Rinuncia, Mon Service Public – Registro Generale
Regno Unito – Fonti governative ufficiali
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Governo di Sua Maestà (Regno Unito), Tassa di Successione: Su cosa viene pagata, Entrate e Dogane di Sua Maestà (HMRC)
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Governo di Sua Maestà (Regno Unito), Agevolazione dalla doppia imposizione dell'imposta di successione, Entrate e Dogane di Sua Maestà (HMRC)
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DICHIARAZIONE LEGALE
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo e non costituisce consulenza legale, fiscale o di investimento.
