Наследственное право в Монако для налоговых резидентов Великобритании
2026-04-20

Share :

Наследственное право в Монако для налоговых резидентов Великобритании

Когда налоговый резидент Великобритании наследует недвижимость или иные активы, связанные с Монако, одновременно применяются две принципиально разные налоговые системы:

Монако, где налог на наследство взимается в зависимости от местонахождения актива;
Великобритания, где налог на наследство определяется в основном домицилем наследодателя.

Понимание взаимодействия этих систем необходимо для предотвращения неожиданных налоговых обязательств. Приведённая ниже информация основана исключительно на официальных источниках правительств Монако и Великобритании.

Как работает налог на наследство в Монако

Монако применяет налог на наследство только к активам, физически расположенным на территории Княжества, независимо от:

гражданства наследодателя,
места проживания наследодателя,
места проживания наследника.

Этот принцип известен как situs rule (принцип территориальной привязки актива).

Ставки налога на наследство в Монако

Степень родства	Налог на наследство в Монако
Родители ↔ Дети	0 %
Супруги	0 %
Братья / Сёстры	8 %
Дяди / Тёти ↔ Племянники / Племянницы	10 %
Другие родственники	13 %
Лица без родства	16 %

Варианты принятия наследства по праву Монако

Согласно законодательству Монако, наследники могут выбрать один из следующих вариантов:

принятие наследства без ограничений — переходят как активы, так и долги;
принятие с описью имущества — ответственность ограничивается чистой стоимостью наследства;
отказ от наследства — наследник полностью отказывается от прав на наследство.

Эти механизмы обеспечивают важную юридическую защиту, особенно при наличии возможных долгов.

Налог на наследство в Великобритании: как учитываются активы в Монако

В отличие от Монако, Великобритания не основывает налогообложение наследства на местонахождении активов.

Британский налог на наследство (Inheritance Tax) зависит прежде всего от домициля наследодателя.

На практике это означает:

если наследодатель был домициллирован в Великобритании, налог взимается со всего мирового имущества, включая активы в Монако;
если наследодатель не был домицилирован в Великобритании, налог, как правило, применяется только к активам, расположенным в Великобритании, и активы в Монако обычно не облагаются налогом в UK.

Важно понимать, что домициль — это не просто место проживания. Это юридическое понятие, основанное на происхождении, долгосрочных намерениях, связях и налоговой истории. Человек может много лет проживать в Монако и при этом оставаться домицилированным в Великобритании для целей налога на наследство.

Когда налоговый резидент Великобритании наследует от лица, проживавшего в Монако

Это наиболее распространённая ситуация для британских резидентов, связанных с Монако.

Ключевой принцип: Великобритания оценивает домициль наследодателя, а не резидентство наследника.

Если наследодатель стал недомицилированным в Великобритании (например, домицилирован в Монако)

Монако облагает налогом активы, расположенные в Монако;
Великобритания не облагает налогом такие иностранные активы;
британский наследник получает наследство в Монако без британского налога на наследство.

Если наследодатель остался домицилированным в Великобритании

Монако облагает налогом активы, расположенные в Монако;
Великобритания облагает налогом всё мировое имущество;
Великобритания может предоставить налоговый кредит на сумму налога, уплаченного в Монако.

Учитывая, что налог в Монако может достигать 16 %, а британский налог на наследство составляет 40 %, требуется точный расчёт для определения итоговой налоговой нагрузки.

Лицо, домицилированное в Великобритании, владеющее активами в Монако

Если человек умирает, оставаясь домицилированным в Великобритании:

Великобритания облагает налогом все активы по всему миру, включая активы в Монако;
Монако также облагает налогом активы, расположенные на своей территории;
Великобритания может применить механизм одностороннего налогового зачёта для налога, уплаченного в Монако.

Этот механизм снижает, но не всегда полностью устраняет двойное налогообложение.

Отсутствие соглашения о налоге на наследство между Великобританией и Монако

Между Великобританией и Монако не существует двустороннего соглашения по вопросам налога на наследство.

Следовательно:

Великобритания не может опираться на договорную защиту от двойного налогообложения;
применяется односторонний механизм налогового зачёта Великобритании;
Монако применяет собственные правила налогообложения независимо от британской системы.

Дарения

Монако не взимает налог на дарения при жизни.

В Великобритании, напротив, применяются специальные правила, зависящие от:

домициля дарителя;
правила 7 лет;
квалификации дарения как Potentially Exempt Transfer (PET).

В контексте UK–Monaco такие операции требуют особенно тщательного планирования.

Источники

Монако — официальные источники

Правительство Монако, Налог на наследство (Droits de succession), Mon Service Public – Direction des Services Fiscaux
Правительство Монако, Принятие наследства с описью или отказ от наследства, Mon Service Public – Registre Général

Великобритания — официальные источники

HM Government (UK), Inheritance Tax: What It Is Paid On, HM Revenue & Customs (HMRC)
HM Government (UK), Inheritance Tax Double Taxation Relief, HM Revenue & Customs (HMRC)

Свяжитесь с Monaco Properties для индивидуального трансграничного сопровождения, стратегического планирования наследства и доступа к премиальной экспертизе в сфере недвижимости.

ЮРИДИЧЕСКОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ

Настоящая статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или инвестиционной консультацией.

Previous Article
Эксклюзивный или простой мандат в Монако, какая стратегия продажи эффективнее Next Article
Передача недвижимости в Монако : заблаговременное планирование налогов и юридических формальностей