Orientarsi tra le leggi successorie tra Monaco e la Francia
Orientarsi tra le leggi ereditarie franco-monegasche | Monaco Immobili
Il Principato di Monaco e la Francia hanno legami di lunga data che sono stati cementati attraverso vari accordi, tra cui due importanti convenzioni fiscali bilaterali nel 1950 e nel 1963. La convenzione fiscale del 1° aprile 1950 rimane l'unico accordo in materia di successione, fornendo linee guida cruciali per i residenti e gli investitori di entrambe le nazioni. Questo articolo si propone di chiarire le disposizioni specifiche e le recenti interpretazioni giurisprudenziali di questa convenzione, offrendo preziosi spunti per la pianificazione successoria strategica.
Campo d'applicazione della Convenzione franco-monegasca sulle successioni
La convenzione si applica principalmente ai cittadini francesi e monegaschi domiciliati in uno dei due Stati. Costituisce un'eccezione al diritto interno francese, in particolare all'articolo 750 ter del codice generale delle imposte.
Determinazione del domicilio
Ai sensi dell'articolo 1 della Convenzione, i cittadini francesi che hanno risieduto abitualmente a Monaco per almeno cinque anni al momento del loro decesso sono considerati domiciliati a Monaco. Questa determinazione è fondamentale per l'applicazione delle disposizioni e dei benefici della convenzione.
Inclusione di cittadini di altri Stati
In una decisione storica del 2 ottobre 2015, la Corte di Cassazione francese ha esteso i benefici della convenzione ai cittadini di paesi terzi, a condizione che siano soddisfatte due condizioni:
- Il defunto deve avere una clausola di non discriminazione applicabile ai sensi del trattato fiscale tra la Francia e il suo paese di cittadinanza.
- Devono aver risieduto a Monaco per almeno cinque anni prima della loro morte.
Ogni caso richiede un attento esame delle specifiche clausole di non discriminazione contenute nei trattati fiscali pertinenti.
Regole fiscali
A differenza di molte altre convenzioni fiscali, la convenzione franco-monegasca non limita la sua applicazione ai beni situati in Francia e nel Principato di Monaco. Al contrario, attribuisce il diritto di tassare i beni ereditari in base al domicilio del defunto e all'ubicazione dei beni:
- Beni immobili e diritti immobiliari: imponibili esclusivamente nello stato in cui si trovano.
- Beni mobili materiali, banconote e valuta: soggetti all'imposta di successione nello stato in cui si trovano al momento del decesso.
- Beni investiti in un'impresa: imponibile nello stato in cui l'azienda ha una stabile organizzazione.
- Azioni, parti sociali e altri beni immateriali: imponibili solo nello stato dell'ultimo domicilio del defunto se domiciliati in Francia o nel Principato di Monaco al momento del decesso.
Questa differenziazione è fondamentale per comprendere il trattamento fiscale dei beni detenuti direttamente rispetto a quelli detenuti tramite una società civile.
Trattamento fiscale delle azioni di società civili
La sentenza della Corte di cassazione francese ha chiarito che le azioni di una società civile monegasca non rientrano nell'articolo relativo agli immobili direttamente posseduti. Anche se la società è principalmente un'entità immobiliare ai sensi del diritto francese, le azioni sono trattate ai sensi dell'articolo relativo ai beni immateriali. Pertanto, le azioni di una società civile sono soggette alla giurisdizione esclusiva del Principato di Monaco ai fini dell'eredità se il defunto era domiciliato a Monaco.
Implicazioni per il settore immobiliare a Monaco
Un aspetto significativo della convenzione è che gli immobili situati a Monaco non sono soggetti all'imposta di successione francese, indipendentemente dal domicilio del defunto o dei suoi eredi. Ciò evidenzia l'importanza di comprendere le distinte implicazioni fiscali della detenzione diretta di beni immobili rispetto a quella di una società civile monegasca.
Pianificazione successoria strategica
Data la complessità della convenzione successoria franco-monegasca, la pianificazione successoria strategica è essenziale per le persone fisiche con beni in entrambe le giurisdizioni. Collaborando con consulenti legali e fiscali esperti, puoi navigare in queste complessità in modo efficace, ottimizzare gli obblighi fiscali e garantire il trasferimento senza problemi del tuo patrimonio alle generazioni future.
Conclusione
Comprendere la complessità della convenzione successoria franco-monegasca è fondamentale per chiunque abbia un patrimonio significativo a Monaco e in Francia. Questa convenzione non riguarda solo gli obblighi fiscali, ma influenza anche le strategie di pianificazione successoria. Noi di Monaco Properties ci impegniamo a fornirvi le conoscenze e le competenze necessarie per prendere decisioni informate sulla vostra pianificazione immobiliare e successoria.
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