SCI di Monaco e imposta di successione francese: guida alla pianificazione patrimoniale transfrontaliera
SCI di Monaco e imposta di successione francese – Spiegazione della pianificazione successoria transfrontaliera
1. Perché le famiglie internazionali usano una lesione midollare di Monaco
Una SCI di Monaco offre struttura, privacy e continuità alle famiglie che possiedono proprietà francesi. La proprietà passa attraverso le azioni, non direttamente attraverso l'immobile, consentendo una pianificazione della successione flessibile e discreta.
Per i non residenti in Francia, questo può anche determinare quale legge disciplina l'eredità e come la Francia tassa il trasferimento.
2. Diritto successorio: in quale paese si applicano le norme?
Ai sensi dei principi del diritto internazionale privato (e del regolamento UE Bruxelles IV per i residenti nell'UE), la trasmissione dei beni mobili è disciplinata dal diritto del domicilio o della cittadinanza scelta dal defunto.
Le azioni della SCI sono considerate beni mobili, anche se la SCI possiede beni immobili francesi.
Pertanto: se l'azionista non è domiciliato in Francia o a Monaco e risiede al di fuori della Francia da più di cinque anni, la successione delle sue azioni di Monaco SCI segue la legge del suo domicilio o la legge nazionale scelta, non il diritto civile francese.
Esempio: un cittadino italiano residente in Svizzera che detiene azioni di una SCI monegasca che possiede una villa in Francia: la successione è regolata dalla legge italiana o da quella scelta, non dalle norme francesi sulla successione forzata.
3. Imposta di successione: la Francia tassa ancora i beni di French-situs
Il diritto civile e il diritto tributario sono distinti.
Ai sensi dell'articolo 750 ter del codice tributario francese (CGI), la Francia può riscuotere l'imposta di successione se:
- il defunto era domiciliato in Francia,
- L'erede è domiciliato in Francia (per almeno 6 dei 10 anni precedenti), o
- Il bene trasferito si trova in Francia.
Anche se la SCI è monegasca, le sue azioni sono considerate beni francesi se i principali attivi della società sono immobili francesi.
Risultato: la Francia può tassare l'eredità o la donazione delle quote SCI, anche se il defunto viveva al di fuori della Francia.
4. Esempio transfrontaliero
È essenziale capire come si applicano insieme il diritto successorio e l'imposta di successione. Quando una SCI monegasca possiede una proprietà francese, due regole separate corrono in parallelo : una determina quale legge disciplina l'eredità e l'altra determina quale paese la tassa.
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Il diritto successorio segue il domicilio del defunto o la cittadinanza scelta (per i residenti nell'UE ai sensi di Bruxelles IV). Poiché le azioni della SCI sono trattate come beni mobili, in genere seguono il diritto successorio straniero, non il diritto civile francese, anche se la SCI possiede beni immobili francesi.
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L'imposta di successione, tuttavia, segue l'ubicazione del bene sottostante. Poiché la SCI possiede beni immobili francesi, la Francia tratta le azioni come beni francesi, il che significa che si applica l'imposta di successione francese, anche se:
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il defunto non era residente in Francia,
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gli eredi non sono residenti in Francia,
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e la SCI è un'entità monegasca.
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In pratica: si possono applicare liberamente le proprie norme nazionali in materia di successione, ma la Francia continuerà a tassare il trasferimento di azioni SCI se la società possiede proprietà francesi.
5. Vantaggi della pianificazione patrimoniale di una lesione midollare monegasca
- Regole successorie flessibili: consente alle famiglie di applicare il proprio diritto successorio nazionale al posto della successione legittima francese.
- Trasmissione semplificata: gli eredi ricevono quote anziché diritti di proprietà indivisi.
- Continuità e privacy: la gestione e la transizione della proprietà senza soluzione di continuità.
- Pianificazione strategica: combinala con testamenti, trattati fiscali o strumenti di assicurazione sulla vita per limitare la doppia imposizione.
Importante: anche se le azioni sono conformi al diritto successorio straniero, l'imposta di successione francese rimane dovuta se la SCI possiede immobili francesi.
6. Residenti in Francia: preferiscono la proprietà diretta
Per le persone residenti in Francia che intendono andare in pensione e rimanere residenti fiscali in Francia, l'acquisto di un immobile direttamente a proprio nome è generalmente più efficiente.
Una SCI monegasca non offre alcun vantaggio fiscale nazionale e aggiunge complessità alla dichiarazione. Dovrebbe essere riservato alla proprietà internazionale o alla strutturazione della successione.
Una SCI monegasca è un potente veicolo di successione e governance, non un rifugio fiscale.
Consente alle famiglie di applicare il proprio diritto successorio e di gestire collettivamente la proprietà, ma la Francia continua a tassare gli immobili francesi, anche se detenuti indirettamente.
Con un'adeguata pianificazione legale e fiscale transfrontaliera, rimane uno degli strumenti più efficaci per le famiglie internazionali che investono in immobili francesi.
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Note legali:
Le informazioni fornite in questo articolo sono solo a scopo informativo generale e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria. Le norme in materia di successione e di tributo variano in base alla nazionalità, alla residenza, alla situazione familiare e alla strutturazione della proprietà.
I lettori devono farsi consigliare da un notaio, un avvocato o uno specialista fiscale qualificato ed esperto in questioni transfrontaliere franco-monegasche. Monaco Properties non si assume alcuna responsabilità per le decisioni prese sulla base di questa pubblicazione.
