Diritto successorio a Monaco per i residenti fiscali francesi
2026-01-23
Diritto successorio a Monaco per i residenti fiscali francesi
Le successioni che coinvolgono beni situati a Monaco sono disciplinate da regole giuridiche e fiscali specifiche, molto diverse da quelle applicabili in Francia. Per i residenti fiscali francesi è fondamentale comprendere l’interazione tra l’imposta di successione monegasca e la fiscalità successoria francese, al fine di anticipare gli obblighi fiscali, evitare la doppia imposizione e garantire la piena conformità normativa.
Come funzionano i diritti di successione a Monaco
Monaco applica i diritti di successione secondo un principio strettamente territoriale:
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solo i beni situati a Monaco sono soggetti all’imposta di successione monegasca,
-
la residenza, la nazionalità o il domicilio fiscale del defunto o dell’erede non incidono sull’applicazione dell’imposta.
La tassazione successoria a Monaco dipende esclusivamente dalla localizzazione del bene.
Aliquote dell’imposta di successione a Monaco
| Grado di parentela | Imposta di successione a Monaco |
|---|---|
| Genitori ↔ Figli | 0 % |
| Coniugi | 0 % |
| Fratelli / Sorelle | 8 % |
| Zii / Zie ↔ Nipoti | 10 % |
| Altri parenti | 13 % |
| Soggetti non imparentati | 16 % |
Queste aliquote si applicano a tutti i beni considerati giuridicamente situati a Monaco, in particolare:
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immobili situati a Monaco,
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conti bancari aperti a Monaco,
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partecipazioni in società monegasche,
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qualsiasi altro bene legalmente localizzato nel Principato.
La Francia tassa i residenti fiscali francesi sulle successioni mondiali
Quando l’erede è residente fiscale francese, la Francia applica l’imposta di successione su tutti i beni ereditati a livello mondiale, inclusi quelli situati a Monaco.
Tale principio è previsto dall’articolo 750 ter del Codice Generale delle Imposte francese (CGI).
Di conseguenza, un residente fiscale francese che eredita beni a Monaco deve generalmente:
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dichiarare tali beni all’amministrazione fiscale francese,
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pagare l’imposta di successione francese secondo le aliquote previste,
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detrarre, tramite credito d’imposta, le imposte di successione eventualmente già pagate a Monaco.
La convenzione fiscale Francia–Monaco: evitare la doppia imposizione
La convenzione fiscale bilaterale tra Francia e Monaco consente di evitare la doppia imposizione sugli stessi beni ereditari.
Funzionamento della convenzione:
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Monaco tassa i beni situati nel Principato secondo le proprie regole,
-
la Francia tassa la successione mondiale quando l’erede è residente fiscale francese,
-
la Francia riconosce un credito d’imposta pari all’imposta di successione pagata a Monaco sui beni interessati.
Importante: La convenzione si applica esclusivamente alle successioni per causa di morte e non si applica alle donazioni tra vivi.
Esempio: residente fiscale francese che eredita un immobile a Monaco
Scenario 1: successione da genitore a figlio
Un residente fiscale francese eredita un appartamento a Monaco da un genitore:
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imposta di successione a Monaco: 0 %,
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imposizione in Francia: applicabile sulla successione mondiale,
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credito d’imposta: pari all’imposta pagata a Monaco (0 %).
Risultato: L’erede paga esclusivamente l’imposta di successione francese, calcolata secondo il diritto francese.
Scenario 2: successione tra fratelli e sorelle
Un residente fiscale francese eredita un immobile a Monaco da un fratello o una sorella:
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imposta di successione a Monaco: 8 %,
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imposta di successione francese: applicabile integralmente,
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credito d’imposta: la Francia riconosce un credito pari all’8 % pagato a Monaco.
Risultato: L’imposta di successione francese resta dovuta, ridotta dell’importo già versato a Monaco.
Opzioni successorie previste dal diritto monegasco
Il diritto monegasco consente agli eredi di scegliere tra diverse modalità di accettazione dell’eredità:
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accettazione pura e semplice: l’erede accetta beni e debiti,
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accettazione con beneficio d’inventario: la responsabilità è limitata al valore netto dell’eredità,
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rinuncia: l’erede rifiuta formalmente l’eredità.
Queste opzioni offrono una protezione giuridica significativa nelle successioni complesse.
Attenzione alle donazioni
Le donazioni effettuate in vita non rientrano nell’ambito di applicazione della convenzione fiscale Francia–Monaco.
Se il donatore o il beneficiario è residente fiscale francese, l’imposta sulle donazioni francese può applicarsi, anche quando il bene donato è situato a Monaco.
Questo aspetto è fondamentale nella pianificazione patrimoniale internazionale.
Fonti
Monaco – Fonti ufficiali
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Governo di Monaco, Diritti di successione, Mon Service Public – Direction des Services Fiscaux
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Governo di Monaco, Opzioni successorie: accettazione o rinuncia, Mon Service Public – Registro Generale
Francia – Fonti fiscali e giuridiche
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Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), Convenzione fiscale Francia–Monaco in materia di successioni
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BOFiP, Interpretazione della convenzione successoria Francia–Monaco, BOI-INT-CVB-MCO-30
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BOFiP, Ambito di applicazione della convenzione Francia–Monaco, BOI-INT-CVB-MCO-30
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DISCLAIMER LEGALE
Il presente articolo ha esclusivamente finalità informative e non costituisce consulenza legale, fiscale o di investimento.
